存货核算

系统介绍

存货核算可分为工业企业存货核算与商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。

与其他产品关系：

 本系统生成的各种凭证，可传递至总账系统进行记账。

本系统生成的各种单据及账簿，可用于成本核算系统进行存货成本核算；成本核算系统计算出的产品成本，可作为本系统的产成品入库单价。

本系统可对采购入库单进行记账核算，对采购暂估入库单进行暂估报销处理。

本系统可对销售出库单进行记账核算。

本系统可对销售管理系统生成的销售发票、发货单进行记账核算。

本系统可对库存系统生成的各种单据进行记账核算。

本系统可对委外系统生成的各种单据进行记账核算。

品接口如下图：

 与采购管理系统集成使用时：

 设置存货暂估入库的成本处理方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差。

采购入库单由采购系统生成，存货核算系统可修改采购入库单的单价和金额，对采购入库单进行记账。

采购入库时，如果当时没有入库成本，采购系统可对所购存货暂估入库，报销时，存货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。

委外管理系统集成使用时：

可对委外材料出库单进行记账与出库成本核算。

对委外产品入库单、委外材料出库单进行生成凭证处理。

库存管理系统集成使用时：

 

期初结存数量、结存金额可从库存管理系统进行取数，并与库存管理系统进行对账。

采购入库单、销售出库单、产成品入库单、材料出库单、其他入库单、其他出库单由库存系统输入，存货核算系统不能生成以上单据，只能修改其单价、金额项。

库存系统生成的调拨单、盘点单、组装拆卸单、形态转换单，由本系统填入其存货单价、成本；库存系统将其保存并生成其他出入库单，对这类出入库单，存货核算系统不可修改，只能进行记账。

统一进行结转上年处理。

销售系统集成使用时：

 

 从销售系统取分期收款发出商品期初数据、委托代销发出商品期初数据。

可对销售系统生成的销售发票、发货单进行记账。

总账系统集成使用时：

应对存货科目、对方科目、税金科目等进行设置。

当本会计月进行月末结账之前，可对本会计月的记账单据生成凭证。

将生成的凭证传递到总账系统中。

应付款管理系统集成使用时：

 

 存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购发票和付款单上，应付款管理系统对于这些单据不进行重复制单；若应付款管理系统先对这些单据制单了，存货核算系统同样不可以进行重复制单。

操作流程

 

初始操作流程如下图：

 

日常业务流程如下图：

 

【操作流程】
用户进入系统初始，进行初始设置。

入期初数据，进行期初记账。

行单据录入操作。

行单据记账/期末处理，计算成本。

已记账单据生成凭证，传递给总账。

存货数据进行统计分析、账表查询。

应用场景

 

采购业务成本核算

普通采购业务

对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时，企业填制的入库单据；对于商业企业，一般指商品进货入库时，填制的入库单。无论是工业企业还是商业企业，采购入库单是企业入库单据的主要部分，因此在本系统中，采购入库单是日常业务的主要原始单据之一。采购入库单也是采购入库成本核算的载体。系统对采购业务的核算以采购入库单为依据，通过在采购系统对采购入库单与采购发票进行结算，确定外购存货的成本。

采购业务成本核算包括三种情况

第一是货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。

第二是暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，下月用红字予以冲回的业务。

第三是采购在途，即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。用户可以先挂账，等货到再处理。

以上情况都是基于存货核算系统与采购系统同时启用情况下的处理方法。

货票同行处理

 存货系统接收从采购系统传递过来的已结算的采购入库单，进行单据记账。单据记账完成后，用户可以对其进行制单，凭证传递到总账。

系统提供用户恢复记账功能，已制单的情况下，可删除凭证，恢复记账。

核算原则：按实际成本核算，以已结算的采购入库单上存货的入库单价及金额记账；按计划成本核算，存货入库按计划成本入账，如果存货入库单价与计划单价不同，则将两者差异记入差异明细账；按售价法核算，存货入库按售价入账，如果存货入库单价与售价不同，则将两者差价记入差价明细账。

业务处理

 

如果采购系统采用采购入库单分次结算报销的方式，存货系统对采购入库单记账时，未全部结算完的单据，可分解记账，未结算部分按暂估记账。

期初采购入库单若已和发票进行结算，则不能再进行暂估记账。

系统接收从外系统传来的未结算的采购入库单，进行暂估业务处理。

  以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据您在选项中入库单成本的设置方式进行处理，如果您选择参照手工输入，系统将不允许记账，您需要手工输入，则您可在记账时点右键录入，或通过单据录入处对单据进行修改单价、金额；或在暂估成本录入中进行批量录入；如果您选择其它方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。

收到采购发票时，进行结算成本处理，系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式进行暂估业务处理。

月初回冲

 

月初回冲：对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择月初回冲方式时，处理方法如下：

月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。

月末时，对本月未报销的暂估入库单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与未结算金额相同，用户不能修改。自动生成的蓝字暂估单，系统直接记入明细账，用户不能修改。
业务类型

暂估业务

  

下月第一种情况

下月第二种情况

下月第三种情况

【单到回冲】

单到回冲：对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时，处理方法如下：查找明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。

自动生成的红字回冲单和蓝字报销单，系统直接记入明细账，用户不能修改。

红字回冲单的金额为原入库单据的暂估金额，方向与原暂估金额相反。
蓝字报销单的金额为原入库单据的报销金额。

业务类型

 

暂估业务

下月第一种情况

下月第二种情况

下月第三种情况

【单到补差】

单到补差：对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时，处理方法如下：查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消记账，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。

生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。

如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。

业务类型

 

暂估业务

下月第一种情况

下月第二种情况

采购在途处理

对于已收到采购发票，外购存货还未到的业务，存货核算系统无需处理。等货到后，与票货同行一样进行业务处理。

受托代销业务

受托代销业务是指商业企业接受其他企业的委托为其代销商品的行为。这种业务的程序为：

签订合同 - 委托方发货 - 售出后反映收入开具清单交委托方 - 委托方开发票 - 与委托方结算。

系统提供对受托代销业务的处理，仅限于对商业版存货提供。您需要在采购管理系统选项中指明有受托代销业务，对于受托代销商品，必须设置商品的“受托代销商品”和“外购”属性。再进行受托代销业务的日常操作。

 存货系统接收受托代销入库单，进行单据记账，进行入库成本核算，记入受托代销商品明细账。

货会计对已记账的受托代销入库单进行入库制单，传递至总账。

受托代销商品售出后，在应收系统制作反映收入凭证；在存货系统制作结转成本的凭证。（在应付系统注销代销商品款）

算原则：按单据上存货的入库单价及金额记账；当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据您在选项中入库单成本的设置方式进行处理，如果您选择参照手工输入，系统将不允许记账，需要您手工输入；如果您选择其它方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。按售价法核算，若存货入库单价与售价不同，则将两者差价，记入差价明细账。

暂估处理

 对于受托代销采购业务，不论是本月暂估还是以前月份暂估的入库单，系统均采用单到补差的方式，处理方法如下：查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消记账，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。

销售业务成本核算

普通销售业务

销售业务成本核算方式由用户在存货核算系统选项中确定，可以选择销售出库单或选择销售发票进行成本核算。销售系统的启用下才可以选择销售发票成本核算，在存货核算系统进行记账。
存货系统依据存货核算系统选项“销售成本的核算方式”的设置接收销售出库单或销售发票，若销售出库单上有成本，则存货核算系统按照单据上的成本记账。

售出库单上无金额或对销售发票进行核算，则按其设置的计价方式先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法等单据记账处进行出库成本计算，记入存货明细账。

用全月平均及计划价/售价法的存货则在期末处理处进行出库成本的计算。

已记账的销售出库单或销售发票进行制单，生成凭证。若需要重新记账，则可把凭证删除，进行恢复记账，即可重新记账。

算规则：存货核算系统提供六种计价方式，包括先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法、全月平均、计划价/售价法进行出库成本的核算。具体算法参见本书存货成本核算说明。

分期收款发出商品核算

 

 企业若有分期收款业务，则可通过存货核算系统提供的分期收款发出商品业务的成本核算。

您应首先录入分期收款发出商品期初余额，系统提供从销售系统取期初分期收款发出商品核算的功能。

然后在日常业务操作中，存货系统接收从销售系统传递的分期收款发货单及发票进行记账，核算分期收款发出商品成本。若其计价方式为先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法，依据其计价方式在单据记账处进行出库成本计算，记入存货明细账。采用全月平均及计划价/售价法的存货则在期末处理处进行出库成本的计算。

成本计算完成后，可对分期收款发货单及发票进行制单，传递到总账系统。

核算原则：分期收款发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本在期末处理时计算。发货单作为库存商品明细账的出库记账同时作为发出商品的入库记账。发货单具有双重身份，既是作为出库记账，又是作为入库记账。分期收款发出商品发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售成本。如果发货单是计划价或全月平均计价时，发票也可记账，但需要在发货单期末处理后有实际单价时才回写发票成本。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有单据一起恢复。

如何从销售系统取期初数据

期初余额期初记账前可随时更改。

从销售系统取期初发出商品的规则：按发货单取明细数据。

未结算数量取销售系统中发货单业务类型='发出商品'的且发货单的日期小于存货核算启用会计月的第一天的发货单的数量。

已结算数量取销售系统中发货单业务类型='发出商品'的且发票的日期小于存货核算启用会计月的第一天的发货单对应的发票的数量，如果结算数量大于等于发货数量，则发货单的此记录不取过来。

发货单号、发货日期、客户、部门、业务员、存货、备注、自定义项等信息均从发货单上带过来从销售系统取来的期初数，不能增加、删除。用户可以点击〖修改〗按钮，修改单价、金额，其他项目不允许修改。期初记账后不能修改。

委托代销发出商品核算

 本系统提供委托代销业务的两种处理方式。

其一是视同普通销售，另一按发出商品核算。用户可以在存货核算的系统选项中选择委托代销业务的成本核算方式。

如果选择按普通销售核算，则操作流程、核算方法与普通销售同。

如果按发出商品核算，则按发货单+发票记账。以下介绍按发出商品核算的业务处理。

企业若有委托代销业务，则可通过系统提供的委托代销商品业务的成本核算功能进行成本核算。

  您应首先录入委托代销发出商品期初余额，系统提供从销售系统取期初数的功能。

  然后在日常业务操作中，您可对从销售系统传递的委托代销发货单及发票进行记账，核算委托代销发出商品成本。

  若发出商品的计价方式为先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法，依据其计价方式在单据记账处进行出库成本计算，记入存货明细账。采用全月平均及计划价/售价法的存货则在期末处理处进行出库成本的计算。

 成本计算完成后，可对委托代销发货单及发票进行制单，传递到总账系统。

 核算规则：委托代销发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本在期末处理时计算。发货单作为发出商品的入库记账，支持入库单记账时如果账面为负结存自动生成出库调整单的选项。发货单具有双重身份，既是作为出库记账，又是作为入库记账。因此出入库单记账时的选项对发货单同样适用。委托代销发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售成本。如果发货单是计划价或全月平均计价时，发票可记账，待发货单期末处理后有实际单价时回写发票。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有单据一起恢复。

如果从销售系统取期初数

期初余额期初记账前可随时更改。

从销售系统取期初委托代销的规则：按发货单取明细数据。

未结算数量取销售系统业务类型='委托代销'的且发货单的日期小于存货核算启用会计月的第一天的发货单的数量。

已结算数量取销售系统业务类型='委托代销'的且发票的日期小于存货核算启用会计月的第一天的发货单对应的发票的数量，如果结算数量大于等于发货数量，则发货单的此记录不取过来。

发货单号、发货日期、客户、部门、业务员、存货、备注、自定义项等信息均从发货单上带过来从销售系统取来的期初数，不能增加、删除。用户可以点击〖修改〗按钮，修改单价、金额，其他项目不允许修改。期初记账后不能修改。

直运销售业务核算

 只有销售系统启用时，存货核算系统才能对直运销售进行核算。
直运销售业务：分为两种模式，一种是只开发票，不开订单；另一种是先有订单再开发票。只开发票的模式：采购发票和销售发票之间是一对多的关系；销售发票和采购发票之间也是一对多的关系。即一张销售发票对应多张采购发票或一张采购发票对应多张销售发票。   

只开订单再开发票的模式：销售订单和销售发票之间是一对多的关系；采购订单和采购发票之间是一对多的关系；销售订单和采购订单之间是一对多的关系（只允许拆单不允许拆记录）。即一张销售订单对应多张销售发票；一张采购订单对应多张采购发票（采购发票参照采购订单生成不允许修改单价）；一张销售订单对应多张采购订单。

存货系统接收从采购系统传递的直运采购发票，进行单据记账；接收从销售系统传递的直运销售发票记账。

 

成本计算完毕，可进行制单。

核算规则：直运采购发票核算：如果采购发票没有对应的销售发票或销售发票未记账，则直接将直运采购发票记账，采购发票取不含税单价和不含税金额作为入库成本。采购发票必须有不含税金额时才能记账。如果采购发票记账时其对应的销售发票已经记账，则不但要将采购发票进行记账，还要根据采购发票调整销售发票成本。直运销售发票核算：如果销售发票没有对应的采购发票，也没有对应的销售订单，或虽有对应的销售订单，但销售订单没有对应的采购订单，则销售发票可在记账时用户输入单价金额或按普通销售业务时销售发票记账的方法进行处理。如果销售发票有对应的采购发票，如果采购发票已记账，出库金额=采购发票不含税单价*销售发票数量。如果销售发票有对应的采购发票，如果采购发票未记账，出库金额=采购发票不含税单价*销售发票数量。如果销售发票的一条记录对应多条采购发票记录，则将所有采购发票的金额和数量汇总，求出平均单价，作为销售发票的单价，计算销售发票的金额。如果销售发票没有对应的采购发票，但有对应的销售订单，而且销售订单有对应的采购订单，则通过销售发票对应的销售订单找到采购订单，出库金额=采购订单不含税单价*销售发票数量。

材料出库及假退料业务

 

材料出库业务

材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，是工业企业出库单据的主要部分；在存货核算系统中，提供对材料出库业务的核算。如果与库存管理系统集成使用，材料出库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统只能修改其单价、金额。

存货核算系统接收材料出库单，进行材料出库成本核算，若材料出库单上有金额，则以出库单上的金额记账。

   材料出库单上无金额，则按存货的计价方式进行出库成本计算。计价方式为先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法，依据其计价方式在单据记账处进行出库成本计算，记入存货明细账。采用全月平均及计划价/售价法的存货则在期末处理处进行出库成本的计算。

  已记账的材料出库单进行制单，传递到总账系统。

  核算规则：若存货的计价方式为先进先出、后进先出、移动平均、个别计价法，依据其计价方式在单据记账处进行出库成本计算，记入存货明细账。采用全月平均及计划价/售价法的存货则在期末处理处进行出库成本的计算。

退料业务

 

假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。

在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量必须输入负数。

对于先进先出法、后进先出法、个别计价法、移动平均法这四种存货计价方式，对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。全月平均、计划价/售价法在期末处理中进行成本计算。系统将计算出的结果记入存货明细账，先进先出、后进先出、个别计价法同时记计价辅助账。

月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。

下月处理,用户在【生成凭证】处选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。

核算规则：若单据上有金额，取单据上的金额记账。对于全月平均计价法核算的存货，取期末处理后计算的单价记账。移动平均计价法核算的存货，取结存成本记账。对于先进先出、后进先出计价的存货则取存货核算系统中的红字出库单的选项成本。个别计价法核算的存货则需要手工收入单价。

产成品入库业务成本核算

 

产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据，是本系统工业版中常用的原始单据之一。存货核算系统提供对产成品入库业务进行成本核算的功能。如果与库存管理系统集成使用，产成品入库单不可在本系统中录入。

 与库存管理系统集成使用，产成品入库单由库存管理系统输入，本系统接收从库存系统传递的产成品入库单，对其只能修改单价和金额。

对产成品入库单记账，核算入库成本。对已记账的产成品入库单制单，凭证将传至总账。

核算规则：按实际价核算时，以入库单上的单价、金额记账。当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据您在选项中入库单成本的设置方式进行处理，如果您选择参照手工输入，系统将不允许记账，您需要手工输入，则您可在记账时点右键录入，或通过单据录入处对单据进行修改单价、金额。如果您选择其它方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。按计划价核算，若存货入库单价与存货的计划单价不同，则根据两者之差产生差异，记入差异明细账。

其他业务成本核算

 

调拨业务

调拨单用于仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单上，如果转出部门和转入部门不同，表示部门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，表示仓库之间的转库业务。只有在库存管理启用的情况下才有此功能。

特殊单据记账与正常单据记账的区别

 按特殊单据记账与按正常单据记账的区别在于前者对调拨单记账，后者对调拨单生成其他出入库单记账。

全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。

全月平均、计划价（或售价）核算的存货，按正常单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。

如果调拨单在【特殊单据记账】功能处已记账，则由其生成的其他出入库单在【正常单据记账】不允许再记账了。

库存系统录入调拨单。审核后，生成其他出入库单传递至存货核算系统。

 

存货核算系统对调拨业务进行记账，提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。

记账完成后，对调拨业务进行制单。

核算规则：按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算的仓库，调拨单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其他入库单记账时，调拨单生成的其他出库单没有成本，即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。用户在选项中选择“ 调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本” 为是，则调拨入库单记账时，取不到成本时取“入库单成本”选项中的成本。若选项中选择“调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为否，则调拨入库单记账无成本时，需要手工输入。其他计价方式核算的存货算法参见存货成本核算说明。

组装、拆卸、形态转换业务

 

存货系统对组装、拆卸、形态转换业务提供成本核算。只有在库存管理启用的情况下才有此功能。

组装指将多个散件组装成一个配套件的过程。组装单相当于两种单据，一种是散件出库单，一种是配套件入库单。配套件和散件之间是一对多的关系。配套件和散件之间的关系，在产品结构中设置。用户在组装之前应先进行产品结构定义，否则无法进行组装。

拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。拆卸单相当于两种单据，一种是配套件出库单，一种是散件入库单。配套件和散件之间是一对多的关系。配套件和散件之间的关系，在产品结构中设置。用户在组装拆卸之前应先进行产品结构定义，否则无法进行拆卸。

由于自然条件或其他因素的影响，某些存货会由一种形态转换成另一种形态，如煤块由于风吹、雨淋，天长日久变成了煤渣，活鱼由于缺氧变成了死鱼等，从而引起存货规格和成本的变化，因此库管员需根据存货的实际状况填制形态转换单，或叫规格调整单，报请主管部门批准后进行调账处理。

 库存系统录入组装单、拆卸单、形态转换单。审核后，生成其他出入库单传递至存货核算系统。

存货核算系统对组装业务进行记账，提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，特殊单据记账是对组装单记账；另一种是正常单据记账，正常单据记账就是对其生成的其它出入库单记账。按特殊单据记账与按正常单据记账的区别与调拨单同。

存货核算系统对拆卸、形态转换业务进行记账，在正常单据记账中进行，正常单据记账就是对其生成的其它出入库单记账。

系统可对组装、拆卸、形态转换业务进行制单。

核算规则：按正常单据记账时，全月平均、计划价（或售价）核算的仓库，组装单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其他入库单记账时，组装单生成的其他出库单没有成本，即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。用户在选项中选择“组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为是，则组装入库单记账时，取不到成本时取“入库单成本”选项中的成本。若选项中选择“ 组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本” 为否，则组装入库单记账无成本时，需要手工输入。组装单以特殊单据记账或以正常单据记账时，如果组装单对应的其他入库单用户未填成本，则入库成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和。

盘点业务

 

存货盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。

存货盘点报告表，是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书面凭证，经企业领导批准后，即可作为原始凭证入账。但是，存货的盘盈、盘亏和毁损必须在按规定程序报经有关部门批准后才能进行处理。未批准前，只能先到账，即根据存货盘点报告表所列盈亏数，先结转“待处理财产损溢”；批准后，再根据盈亏的不同原因和不同处理结果，作进一步的账务处理。

 库存系统录入盘点单。审核后，生成盘盈入库单或盘盈出库单传递至存货核算系统。

   货核算系统对盘盈入库单或盘盈出库单进行记账。

   【生成凭证】处，选择所需生成凭证的"单据类别"选择其它入库单或其它出库单，生成凭证。

  核算规则：对于盘盈入库单，按入库单上的金额记账，若无金额，则按系统选项中入库单成本选项记账。对于盘亏出库单，若出库单上有金额，按单据上金额记账，否则按计价方式进行出库成本的核算，出库成本的核算参见存货成本核算。

调整业务

入库调整单

入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额；可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。

个别计价方式核算的存货，不能输入被调整单号，即不能对入库单的成本进行调整。

  当与采购系统集成使用时，输入的被调整单号所对应的单据不能是采购入库单，即不能对采购入库单进行调整。

  已生成凭证的单据不允许调整，如果想进行调整，应先删除所生成的凭证。

  核算规则：计划价或售价核算时，调整金额记入差异账或差价账中，形成一笔差异调整。实际价核算时，调整金额记入存货明细账中，形成一笔存货调整。全月平均方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据上存货的入库成本，现入库成本=原入库成本+调整金额。移动平均方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据上存货的入库成本，并重新计算明细账中调整记录以下的出库成本及结存成本，并回填出库单。先进先出或后进先出方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据上存货的入库成本，并重新计算明细账中该入库所对应的出库成本，并回填出库单。计划价或售价方式核算时，系统自动调整本月对应入库单据上存货的入库成本差异，现入库成本差异=原入库成本差异+调整差异。

调整单

 出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出库金额，并相应调整存货的结存金额；只能针对存货进行调整，不能针对单据进行调整。

当本月正在进行期末处理，或已期末处理后，不允许增加本月单据。

仓库调整单不能输入被调整单号，即不能对出库单的成本进行调整。

核算规则：计划价方式核算时，调整金额记入差异账或差价账中，形成一笔差异调整。实际价核算时，调整金额记入存货明细账中，形成一笔存货调整。

其他入库业务

 

在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常入库及红字退出的单据。与库存管理系统集成使用，其他入库单由库存管理系统输入，本系统不能增加单据，只能修改单价和金额。其他入库单的单据来源有：手工录入、由调拨单、盘点单、组装单、拆卸单、形态转换单生成，对于生成的单据，本系统提供查看、记账、制单。

 接收由库存系统录入的其它入库单，可对其修改单价与金额。

对其它入库单记账，进行入库成本核算。

对其它入库单进行制单，传递至总账。

核算规则：按实际价核算时，以入库单上的单价、金额记账。当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据您在选项中入库单成本的设置方式进行处理，如果您选择参照手工输入，系统将不允许记账，您需要手工输入，则您可在记账时点右键录入，或通过单据录入处对单据进行修改单价、金额。如果您选择其它方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。按计划价核算，若存货入库单价与存货的计划单价不同，则根据两者之差产生差异，记入差异明细账。按售价核算，若存货入库单价与存货的售价不同，则根据两者之差产生差价，记入差价明细账。

其他出库业务

 

其他出库单是指除销售出库、材料出库等形式以外的存货的其他出库形式所填制的出库单据，例：盘盈出库、调拨出库等。在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常出库及红字退库的单据。其他出库单的单据来源有：手工录入、由调拨单、盘点单、组装单、拆卸单、形态转换单生成，对于生成的单据，本系统提供查看、记账、制单。在库存启用的情况下，其它出库单只能由库存录入。

 存货系统接收由库存系统传递而来的其它出库单，进行出库成本核算。

对已记账的其它出库单制单。

核算规则：按计价方式进行出库成本核算。